Los estados financieros básicos se utilizan para ofrecer una visión general de la salud financiera y la situación actual de una empresa; y solo por eso es importante entenderlos.

Estos estados financieros están repletos de mucha información valiosa que ayudan a validar si es posible o no abrir una nueva oficina, desarrollar un nuevo producto, impulsar alguna actividad en pro del crecimiento de tu empresa, etc.

En este artículo, veremos cuáles son los estados financieros básicos y cómo pueden ayudar a tu empresa a planificar el futuro.

¿Cuáles son los principales tipos de estados financieros?

Los estados financieros básicos son el Balance General o Estado de Situación Financiera, Estado de Resultados, Estado de Cambios en el Patrimonio y el Estado de Flujos de Efectivo.

Estos cuatro estados financieros muestran conjuntamente los activos y pasivos de una empresa, sus ingresos, costos y gastos, así como los flujos de entradas y salidas de las actividades de operación, inversión y financiamiento.

Estados Financieros Básicos

#1. Estado de resultados

A menudo, el primer lugar en el que se fija un inversor o analista es el informe del Estado de Resultados. La cuenta de resultados muestra el rendimiento de la empresa a lo largo de cada período, mostrando los ingresos por ventas en la parte superior. A continuación, la cuenta deduce el costo de los bienes o mercancías vendidos para obtener el beneficio o utilidad bruta.

A partir de ahí, la utilidad bruta se ve afectada por otros gastos e ingresos de explotación, dependiendo de la naturaleza de la empresa, para llegar a la utilidad neta de la empresa.

Características principales de la cuenta de Estados de Resultados:

• Muestra los ingresos, costos y gastos de una empresa
• Se expresa a lo largo de un periodo de tiempo (es decir, 1 mes, 1 año, 1 trimestre, año hasta la fecha, etc.)
• Utiliza principios contables como la conciliación y el devengo para representar las cifras (no se presenta sobre la base del efectivo)
• Se utiliza para evaluar la rentabilidad

#2. Balance General o Estado de Situación Financiera

El balance general muestra el activo, el pasivo y el patrimonio o capital propios de la empresa en un momento dado.

Los dos lados del balance general deben estar equilibrados: el activo debe ser igual al pasivo más el capital. La sección del activo comienza con el efectivo y los equivalentes, que debe ser igual al saldo que se encuentra al final del estado de flujos de efectivo.

A continuación, el balance general muestra el saldo final de cada cuenta principal de un período a otro. La utilidad neta del informe de estados de resultados pasan al balance general en forma de variación de las ganancias acumuladas (ajustadas para el pago de dividendos).

 Características principales de un Balance General:

• Muestra la situación financiera de una empresa
• Se expresa como una imagen financiera de la empresa en un momento determinado (es decir, al 30 de Noviembre de 2022)
• Tiene tres secciones: activos, pasivos y patrimonio
• Activo = Pasivo + Patrimonio, esto es conocido como la ecuación contable

#3. Estado de flujos de efectivo

El estado de flujos de efectivo toma los ingresos netos y los ajusta por cualquier gasto no monetario. A continuación, se calculan las entradas y salidas de efectivo utilizando los cambios en el balance. El estado de flujos de caja muestra la variación del efectivo por período, así como el saldo inicial y final del efectivo.

Características principales:

• Muestra los aumentos y disminuciones de efectivo
• Se expresa a lo largo de un periodo de tiempo (es decir, 1 año, 1 trimestre, hasta la fecha, etc.)
• Deshace los principios contables de devengo para mostrar los movimientos de caja puros
• Tiene tres secciones: efectivo de las operaciones, efectivo utilizado en la inversión y efectivo de la financiación
• Muestra la variación neta del saldo de caja desde el inicio hasta el final del periodo

¿Cuáles son las principales partidas que aparecen en los estados financieros?

Dependiendo de la empresa, las partidas de un estado financiero serán diferentes; sin embargo, las partidas más comunes son:

• Los ingresos, 
• Los costos de las mercancías vendidas
• Los impuestos
• El efectivo
• Los valores negociables
• El inventario
• La deuda a corto plazo
• La deuda a largo plazo
• Las cuentas por cobrar
• Las cuentas por pagar 
• Los flujos de efectivo de las actividades de inversión, explotación y financiación.

¿Cuáles son las ventajas de los estados financieros?

Los estados financieros muestran el funcionamiento de una empresa. Proporcionan información sobre la cantidad y el modo en que una empresa genera ingresos, cuál es el costo de hacer negocios, la eficiencia con la que gestiona su efectivo y cuáles son sus activos y pasivos. 

Los estados financieros proporcionan todos los detalles sobre lo bien o mal que se gestiona una empresa.

¿Cómo se leen los estados financieros?

Los estados financieros se leen de varias maneras. En primer lugar, los estados financieros pueden compararse con períodos anteriores para comprender mejor los cambios a lo largo del tiempo. 

Por ejemplo, las cuentas de resultados comparativas informan de los ingresos de una empresa el año pasado y de los ingresos de este año. La observación de la variación interanual informa a los usuarios de los estados financieros sobre la salud de la empresa.

Los estados financieros también se leen comparando los resultados con los de la competencia u otros participantes del sector. Al comparar los estados financieros con los de otras empresas, los analistas pueden hacerse una idea más clara de cuáles son las empresas que mejor funcionan y cuáles se quedan atrás con respecto al resto del sector.

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