En contabilidad, el efectivo de una empresa incluye el dinero de su(s) cuenta(s) corriente(s) en el banco. Para salvaguardar este activo crítico y tentador, una empresa debe establecer controles internos sobre su efectivo. 

Estos controles incluyen la separación de las tareas contables de sus empleados, el depósito de todos los recibos en la cuenta corriente de la empresa, el pago de todas las facturas a través de la cuenta corriente y la preparación rutinaria de una conciliación bancaria, entre otras cosas.

El objetivo de la conciliación bancaria es asegurarse de que la cuenta de efectivo en bancos del libro mayor de la empresa es completa y precisa. Con el verdadero saldo de dinero líquido reportado en la cuenta de efectivo en bancos, la empresa podría evitar sobregirar su cuenta corriente o reportar la cantidad incorrecta de efectivo en bancos en su balance general.

¿Pero, qué es realmente la conciliación bancaria? ¿Para qué la necesita una empresa?

Para obtener las respuestas solamente debes continuar leyendo.

¿Qué es una conciliación bancaria?

Un informe de conciliación bancaria es un documento que compara el saldo de bancos del balance general de una empresa con el importe correspondiente del extracto bancario. 

La conciliación de las dos cuentas ayuda a identificar si son necesarios cambios contables. Las conciliaciones bancarias se realizan a intervalos regulares para garantizar que los registros de efectivo en bancos de la empresa son correctos. También ayudan a detectar el fraude y cualquier manipulación del departamento de tesorería.

Si no se hace una conciliación bancaria a intervalos regulares se puede encontrar que los saldos de efectivo en bancos son mucho más bajos de lo esperado, lo que da lugar a cheques sin fondos o cargos por sobregiro.

Razones de la diferencia entre el extracto bancario y el registro contable de la cuenta de bancos de la empresa

Cuando los bancos envían a las empresas un extracto bancario que contiene el saldo de caja inicial de la empresa, las transacciones realizadas durante el período y el saldo de caja final, el saldo de caja final del banco y el saldo de caja final de la empresa son casi siempre diferentes. Algunas razones de la diferencia son:

Depósitos en tránsito: 

Dinero en efectivo y cheques que han sido recibidos y registrados por la empresa, pero que aún no han sido registrados en el extracto bancario.

Cheques pendientes: 

Cheques que han sido emitidos por la empresa a los acreedores, pero los pagos aún no han sido procesados por el banco, es decir el acreedor aún no ha cobrado el cheque.

Comisiones de servicios bancarios: 

Los bancos deducen cargos por los servicios que prestan a los clientes, pero estas cantidades suelen ser relativamente pequeñas.

Ingresos por intereses: 

Los bancos pagan intereses por algunas cuentas bancarias.

Cheques sin fondos suficientes: 

Cuando un cliente deposita un cheque en una cuenta de su empresa, pero la cuenta del emisor del cheque tiene una cantidad insuficiente para pagar el cheque, el banco no abona el dinero a la cuenta de su empresa, sino que el banco le devuelve el cheque a la empresa con un sello de cheque sin fondos y le cobra a la empresa una comisión por realizar un depósito con un cheque de una cuenta que no tiene fondos. Es decisión de la empresa de cobrarle esta comisión a sus clientes o no.

Procedimiento de conciliación bancaria

• En el extracto bancario, compara la lista de cheques emitidos por el departamento de tesorería y depósitos registrados en la contabilidad de la empresa con los cheques que aparecen en el extracto bancario para identificar los cheques no compensados y los depósitos en tránsito.
• Utilizando el saldo final de caja que aparece en el extracto bancario, añade los depósitos en tránsito aún no registrados por la entidad bancaria.
• Luego se restan los cheques pendientes o flotantes que el banco aún no ha pagado. Esto proporcionará el saldo de caja ajustado del banco.
• A continuación, emplea el saldo de bancos final de la empresa, añade los intereses devengados y el importe de las transacciones bancarias no registradas aún por la empresa que aumentan el saldo de la cuenta bancaria.
• Deduce las comisiones de servicio del banco, las multas y los cheques sin fondos. De este modo se obtendrá el saldo de bancos ajustado de la empresa.

Tras la conciliación, el saldo bancario ajustado debe coincidir con el saldo de bancos ajustado final de la empresa.

Beneficios de un informe de conciliación bancaria

Los extractos de conciliación bancaria son herramientas eficaces para detectar el fraude. Por ejemplo, si se altera un cheque, dando lugar a un pago mayor de lo previsto, se pueden tomar medidas para interrumpir la actividad sin escrúpulos.

Los reportes de conciliación bancaria también ayudan a identificar errores que podrían afectar negativamente a los informes financieros. Los estados financieros muestran la salud de una empresa durante un periodo o momento concreto y suelen utilizarse para calcular la rentabilidad de la misma. Unos estados financieros precisos permiten a los inversores tomar decisiones informadas y ofrecen a las empresas una imagen clara de sus flujos de caja.

La conciliación de los extractos bancarios ayuda a identificar errores que afectan a los informes fiscales. Si no se concilian, las empresas pueden pagar demasiados o muy pocos impuestos.

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